Eng
Eng
 

Швейцария. Важные налоговые изменения в 2018

Пришло время для кардинального экономического переустройства налоговой системы и в Швейцарии. Как известно, вот уже более 10 последних лет ЕС планомерно добивается от этой страны отмены льгот по некоторым кантонам и приведение налоговой политики страны в большее соответствие с подобными системами в остальных странах Европы.

Кроме того, на том же активно настаивает и ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Ведь Швейцария это подписант, а с 2017 и участник «Плана мер по противодействию эрозии налогооблагаемой базы и перемещению прибыли», подготовленного ОЭСР при помощи так «G20» плюс ЕС.

Многоуровневая налоговая система Швейцарии представляет собой довольно сложный механизм. Здесь существует три основных вида налогов – муниципальные, кантональные и федеральные. При этом, налогообложение для холдингов здесь намного привлекательнее, чем в целом на территории ЕС. Средняя ставка налога на прибыль колеблется от 4 до 25%.

В качестве положительного примера можно упомянуть следующее: по мнению специалистов компании IQ Decision, одной из особенностей швейцарского налогового регулирования является расчет чистой прибыли. В Швейцарии Вы сможете вычесть также некоторые убытки.

Федеральные действуют по всей территории Швейцарии, местные или коммунальные вводятся местными властями, а кантональные платятся по ставкам, которые здесь зависят от конкретного кантона, в котором зарегистрировано иностранное предприятие – каждый кантон страны сам вырабатывает налоговую политику. Если вы примете решение зарегистрировать компанию в Швейцарии, например, в Женеве или в кантоне Цуг, при доходе до ста тысяч франков есть возможность уплатить 4% налога на прибыль. А вот свыше ста тысяч дохода разница будет более существенной – Женева – до 17%, а Цуг – до 7%. Именно поэтому зарубежные бизнесмены стараются открыть компанию в Цуге и этот кантон Швейцарии пользуется наибольшей популярностью у граждан постсоветских государств. Также можно приобрести готовую компанию в Швейцарии.

Налоги здесь платят как компании, так и частные лица, занимающиеся различными видами бизнеса.

Как было: холдинги

Корпорации, управляющие своими швейцарскими холдингами, платили исключительно федеральный налог 7,83%. Льгота этого типа использовалась при всех типах доходов холдинговой компании – роялти/проценты... А в соглашениях, устраняющих двойной налоговый груз, вычитаются невозвратные налоги, которые удержаны за границей.

Как было: компании управления

Корпорации, не имеющие бизнеса в Швейцарии, платили федеральный налог 7,83%, и пониженный кантональный. Их админдеятельность может иметь доход от таких активов, как роялти, дивиденды...

С 1 января 2018 Швейцария изменяет режим НДС. Реорганизация системы обложения налогами ставит швейцарские предприятия в один ряд с зарубежными. Серьезные изменения, внесенные в режим налогообложения Швейцарии, коснутся в первую очередь иностранных компаний, действующих на территории швейцарской юрисдикции.

Это касается и определенных налоговых льгот, которые действовали в некоторых швейцарских кантонах.

В проводимых в настоящее время правительством страны «Реформах порядка налогообложения прибыли предприятий», среди которых и реформа НДС, правительство страны предполагает также отказаться на уровне кантонов от некоторых льгот, которые кантоны предоставляли до этого предприятиям с иностранным управлением, совместным компаниям и зарубежным холдингам.

Юристы компании IQ Decision отмечают, что если до 2018 зарубежным компаниям, осуществляющим деятельность на швейцарской территории, не нужно было платить НДС, (или только с местного оборота), то со следующего года ситуация изменится в корне.

Если Вы решите открыть компанию в Швейцарии для деятельности внутри страны, знайте, что порог составляет сто тысяч швейцарских франков (103 тысячи 726 долларов США). Если оборот компании на территории Швейцарии меньше этой суммы – НДС она не платит. Если оборот превышает эту сумму на 1 франк, с этого франка и начинается процесс обложения налогом.  

Ставка НДС в Швейцарии в 2018 составит 7,7%. Это все равно намного меньшая ставка, чем к примеру, в той же Европе, так что привлекательность для бизнеса в Швейцарии тем, кто захочет в 2018 зарегистрировать фирму в Швейцарии, и открыть счет в швейцарском банке, все равно остается актуальной.

Кроме того, реформа предусматривает использование «licence box». Так сделали уже Великобритания, Нидерланды, Бельгия. Такой шаг реально может создать дополнительные налоговые выгоды наукоемким, инновационным предприятиям, IT компаниям, а также фирмам, получающим такие доходы, как платежи за владение теми или иными правами, патентами/лицензиями, т.е. от нематериальных активов.

Правительство также выдвинуло предложение для кантонов о снижении налога на полученную прибыль.

Регистрация компании в Швейцарии остается оправданной, так как экономика страны была и остается одной из самых либеральных в мире.

IQ Decision напоминает, что Швейцария подписала международное соглашение об обмене налоговой информацией касаемо физ – и юрлиц – резидентов юрисдикции. В числе стран, с которыми будет производиться обмен данными, из наиболее активных на постсоветском пространстве находится Россия.

Купить готовую компанию в Швейцарии, или открыть бизнес в Швейцарии Вам помогут профессионалы компании IQ Decision.

Спасибо за вашу заявку. Мы свяжемся с вами в ближайшее время