Eng
Eng
 

Рейтинг стран мира с самым низким корпоративным налогом в 2019 году

Совершенно естественно, что предпринимателя интересует оптимизация налогообложения. Однако правила налогообложения периодически меняются в разных государствах, поэтому в целях налогового планирования так важно располагать действующей информацией.

низконалоговые юрисдикции в 2019 году

Самые низкие налоги в мире. Информация актуальна на начало 2019 года.

  1. Острова Кайман. Считаются классическим офшором – здесь отсутствуют следующие налоги: корпоративный, на прирост капитала, на наследство и дарение, на богатство и др. Компании получают освобождение сроком на 20 лет. Однако освобожденные компании должны выплачивать госпошлину в размере от 750 до 2750 евро в год. Величина пошлины зависит от объявленного капитала компании.
  2. Объединенные Арабские Эмираты. Федерация из 7-ми эмиратов. На сегодняшний день, здесь отсутствует федеральный режим корпоративного подоходного налога. Данный налог существует только на уровне каждого отдельного эмирата, и может быть наложен на любые компании, включая филиалы и представительства (до 55%). Однако на практике им облагаются только банки (до 20%) и компании, что занимаются добычей нефти, газа и других природных ресурсов.
    Зоны свободной торговли, которые есть в каждом эмирате, имеют свои правила, но, как правило, предлагают налоговые каникулы длительностью 15-50 лет (в основном, возобновляемые).
  3. Мальта. Стандартная ставка корпоративного налога на Мальте – 35%. Однако, если вы решили зарегистрировать компанию на Мальте, стоит учесть, что система налогообложения Мальты предусматривает 4 способа возврата средств, в зависимости от типа прибыли.
    6/7 (фактический налог – 5%) – для операционной прибыли;
    5/7 (фактический налог – 10%) – пассивные доходы;
    2/3 – во время применения льгот по избежанию двойного обложения налогами;
    100% – если компания получает прибыль, участвуя в капитале заграничной компании.
  4. Гватемала. Унитарная налоговая система Гватемалы включает в себя все виды доходов, кроме прироста капитала – они облагаются единым налогом. Для подоходного налога существует две системы, на которые может подписаться налогоплательщик: система получения доходов от прибыльной деятельности и упрощенная факультативная система.
    В первом случае налог составляет 25% от чистой прибыли;
    Во втором – 5% на валовый доход до 30 тыс. GTQ (примерно 3400 EUR), и 7% на превышение.
  5. Черногория. Ставка корпоративного налога – 9%. Нерезидентные компании облагаются налогом, полученным в границах Черногории. Резидентные компании облагаются налогом на прибыль, полученную по всему миру.
  6. Венгрия. Корпоративный налог 9% (+2% – минимальная налоговая база). Действует территориальная система налогообложения.
  7. Македония. Стандартная ставка – 10%. Компании (за исключением банков и казино) с доходом 50-100 тыс. EUR в год облагаются по минимальной ставке в 1%.
  8. Болгария. Корпоративный доход облагается подоходным налогом по единой ставке в 10%. Действует территориальная система налогообложения.
    Альтернативный налог – 15% применяется к игорным заведениям и компаниям-поставщикам телекоммуникационных услуг.
  9. Швейцария. Прежде чем зарегистрировать компанию в Швейцарии, необходимо разобраться в налоговой системе этого государства. Например, корпоративный налог взимается на федеральном, кантональном и коммунальном уровнях.
    Федеральный налог с оборота взимается по единой ставке 8.5%, после уплаты налогов. Соответственно, налог на прибыль вычитается при уплате налогов, и уменьшает применимую налоговую базу (т.е. налогооблагаемый доход), таким образом, фактическая ставка составляет приблизительно 7.83%.
    Кантональный налог – каждый кантон имеет свое налоговое законодательство. Диапазон максимальной ставки налога составляет от 11.5% до 24.2%, в зависимости от кантона, в котором зарегистрирована компания.
  10. Макао. Пороговая величина необлагаемого дохода составляет 600 тыс. MOP (около 65.5 тыс. EUR). Налогооблагаемый доход, превышающий порог в 600 тыс. – облагается налогом по ставке в 12%. Изменения порога необлагаемого дохода и налоговых скобок подлежат утверждению Законодательным собранием на ежегодной основе.
  11. Ирландия. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 12.5%. При регистрации компании в Ирландии, учитывайте, что пассивные доходы (в т.ч. доходы от бизнеса вне границ Ирландии и доходы от операций с землей) облагаются по ставке 25%. Добыча полезных ископаемых в некоторых случаях может облагаться налогом до 40%.
  12. Литва. Компании облагаются налогом по ставке 15%. Небольшие компании, или компании, занимающиеся сельским хозяйством, в некоторых случаях облагаются пониженным налогом, по ставке – 0-5%.
  13. Грузия. Здесь действует эстонская модель корпоративного налогообложения. Режим направлен не на освобождение от налогообложения, а на отсрочку момента налогообложения. Налогоплательщикам больше не нужно определять налогооблагаемый валовой доход и допустимые вычеты, чтобы получить налогооблагаемую прибыль, а вместо этого к стандартной сумме следующих транзакций применяется стандартная ставка 15%.
    В Грузии также функционируют свободные экономические зоны (СЭЗ), предлагающие определенные налоговые льготы (отсутствие налога на прибыль, НДС и др.).
  14. Гонконг. В Гонконге действует территориальная система налогообложения. Также была введена двухуровневая ставка налога на прибыль. Первые 2 млн. HKD (около 225 тыс. EUR) облагаются по ставке 8.25%. Остаток облагается по ставке – 16.5%.
  15. Сингапур. Компании (резиденты и нерезиденты), ведущие бизнес в Сингапуре, облагаются налогом на доходы, полученные в Сингапуре, и на доходы из иностранных источников, если они переводятся (или считаются переведенными) в Сингапур. Если зарегистрировать компанию в Сингапуре, действующая ставка корпоративного налога составляет 17%. Частичное освобождение (на 3 года) от уплаты налога доступно для стартапов.
  16. Хорватия. Ставка корпоративного налога – 18%. Однако если доход компании менее 400 тыс. EUR в год, действует льготная ставка величиной 12%.
  17. Великобритания. Нормальная ставка налога на прибыль составляет 19%. Ожидается, что она снизится до 17% с 1 апреля 2020 года. Добыча полезных ископаемых (газ, нефть) облагается налогом до 30%. Учреждения, работающие в банковском секторе, выплачивают дополнительные 8% налога с прибыли, превышающей 25 млн. GBP. (около 27.6 млн. EUR).
  18. Эстония. Нераспределенная прибыль не облагается налогом. Это исключение распространяется как на активный (например, торговля), так и пассивный (например, дивиденды, проценты, роялти) виды дохода. Налогообложение корпоративной прибыли откладывается до тех пор, пока прибыль не будет распределена в виде дивидендов или не будет сочтена распределенной. Распределенная прибыль облагается по ставке 20%.
  19. Латвия. Если вы решили зарегистрировать компанию в Латвии, то, как и в Эстонии, нераспределенная прибыль не облагается налогом. Стандартная ставка корпоративного налога – 20. Фактическая ставка получается выше, так как налогооблагаемая база делится на коэффициент 0.8.
  20. Таиланд. Компании, зарегистрированные в Таиланде, облагаются налогом на общемировую прибыль. Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль, полученную в Таиланде. Стандартная ставка корпоративного налога – 20%. Компании с оплаченным капиталом менее 5 млн. THB (примерно 137 тыс. EUR) и с доходом менее 30 млн. THB (около 820 тыс. EUR) облагаются по ставке до 15%.
  21. Португалия. Стандартная ставка корпоративного налога на материковой части Португалии и в автономном регионе Мадейра – составляет 21%. Сниженная ставка 17% (16% на Мадейре) применяется на первые 15 тыс. EUR дохода. На Азорских островах применяется налог в 16.8%.
    Однако стоит помнить про СЭЗ, расположенные на Мадейре и Азорских островах. При соблюдении определенных условий, возможны налоговые льготы. Например, субъекты, получившие лицензию на ведение деятельности в СЭЗ Мадейры, облагаются корпоративным налогом по ставке 5%.
Регистрация компании в одной из низконалоговых юрисдикций

Если вы приняли решение зарегистрировать компанию в одной из вышеупомянутых стран с низким корпоративным налогом - обращайтесь в IQ Decision. Юристы нашей компании предоставляют консультационные услуги по вопросам бизнеса, и готовы сопроводить клиента на всех этапах регистрации компании, а также во время открытия корпоративного счета.

Размещенная в статье информация является актуальной на момент ее публикации. Просьба уточнять у наших специалистов возможные решения для Вашего бизнеса.

Спасибо за вашу заявку. Мы свяжемся с вами в ближайшее время